Deixar o donar diners entre pares i fills?
En l’actualitat, és cada vegada més habitual que els pares hagin d’ajudar econòmicament els fills davant les dificultats per estalviar, la precarietat laboral i l’encariment del preu de l’habitatge.
Tanmateix, també pot donar-se el cas contrari: fills que, havent tingut més sort o estabilitat econòmica, volen ajudar els seus pares. En aquestes situacions, és habitual preguntar-se quines opcions existeixen i, sobretot, conèixer quina incidència fiscal pot tenir cadascuna per poder escollir la fórmula que millor s’adapti a les necessitats de cada família.
Opció 1: Préstec familiar
Característiques principals
Aquesta modalitat permet que els pares prestin diners als fills —o a l’inrevés— amb l’obligació de retorn, establint les condicions que millor s’adaptin a la seva situació familiar. La jurisprudència permet que, atès el vincle familiar, aquests préstecs no generin interessos, de manera que no tenen incidència a l’IRPF. A més, tot i estar subjectes a l’Impost de Transmissions Patrimonials (ITP), en queden exempts; per tant, el seu cost fiscal és zero. Això fa que moltes famílies considerin el préstec com la millor opció en comparació amb les donacions, que sí comporten tributació i s’expliquen a l’apartat següent.
Tanmateix, cal anar amb compte: perquè l’operació sigui considerada realment un préstec, ha d’existir una devolució efectiva dels diners. Per això és essencial deixar rastre dels pagaments en concepte de devolució i garantir que les condicions siguin coherents. Per exemple, si una mare de 90 anys concedeix un préstec a un fill a retornar en 20 anys, és fàcil que l’Administració interpreti que es tracta d’un préstec fraudulent, constituït per eludir el pagament dels impostos que correspondrien a una donació.
Documentació i formalització
Tot i que no és obligatori formalitzar el préstec ni cal fer-ho davant de notari, és molt recomanable deixar-ne constància documental per evitar problemes futurs amb Hisenda.
Recomanació fiscal: per garantir la seguretat jurídica i crear una prova fefaent de l’operació, convé redactar i signar un contracte de préstec i liquidar l’Impost de Transmissions Patrimonials davant l’Agència Tributària de Catalunya. La quota és de 0 €, però la seva liquidació oficial serveix com a prova de la voluntat de les parts.
A més, és important que la devolució dels diners es faci mitjançant transferències bancàries, guardant tots els justificants, especialment si el préstec té una durada llarga, atès que les entitats bancàries solen posar dificultats per obtenir extractes antics.
En cas que vulgueu encarregar-nos el tràmit, podeu consultar els nostres honoraris i demanar visita a través del nostre formulari de contacte.
Opció 2: Donació
Tributació a Catalunya
La donació és l’opció idònia quan no hi ha d’haver devolució de les quantitats traspassades, ja que implica una transmissió gratuïta de diners o béns. Quan no es preveu el retorn, simplement es fa la donació, es liquida l’impost i l’operació queda tancada.
A Catalunya, les donacions estan subjectes actualment a l’Impost de Successions i Donacions, amb els següents tipus impositius quan es formalitzen davant de notari:
- Fins a 200.000 € → 5 %
- De 200.001 € a 600.000 € → 7 %
- Més de 600.000 € → 9 %
Formalització
Davant de notari: si la donació es formalitza notarialment, s’apliquen els tipus indicats anteriorment, als quals cal afegir els honoraris notarials.
Sense notari: també és possible formalitzar una donació sense notari, però en aquest cas s’aplica la tarifa general de l’impost, que sol ser més alta (7 % fins a 50.000 €, 11 % fins a 150.000 €…).
Així, per imports inferiors a 50.000 €, la diferència pot ser només d’un 2 % i caldrà valorar si compensa en relació amb els honoraris del notari. En canvi, per imports superiors a 50.000 €, quasi sempre surt més a compte fer-ho davant notari.
En qualsevol cas, un cop formalitzada la donació, s’ha de liquidar l’impost en el termini d’un mes.
Bonificació pel primer habitatge
Si la donació té com a finalitat l’adquisició del primer habitatge habitual i el beneficiari és menor de 36 anys, pot aplicar-se una bonificació del 95 % de l’impost. En aquest supòsit és imprescindible formalitzar l’operació davant notari.
Aquesta bonificació, però, està subjecta a requisits específics que cal complir estrictament. Podeu consultar-los a la web de l’Agència Tributària de Catalunya (apartat Reduccions i base liquidable).
Altres aspectes a tenir en compte
Si el que es vol donar no són diners sinó un immoble, cal considerar que el donant pot haver de tributar si el valor actual és superior al valor d’adquisició del bé (guany patrimonial a l’IRPF).
A més, la persona que rep la donació haurà d’assumir el pagament de l’impost de la plusvàlua municipal. Per això, és recomanable informar-se bé abans de prendre la decisió.
Altres supòsits
Tot i que no està regulat de manera específica, en casos de vulnerabilitat —tant de pares com de fills— es pot entendre que l’ajuda prestada deriva de l’obligació civil de prestar-se aliments, i per tant no hauria d’estar subjecta a tributació. Ara bé, aquesta circumstància s’ha de poder demostrar i l’Administració pot revisar-la amb criteris sovint més estrictes dels desitjables.
D’altra banda, és habitual preguntar-se si és millor donar en vida o esperar a l’herència. En general, quan el patrimoni no supera els 600.000 €, sol ser més avantatjós esperar a la successió, ja que entre pares i fills els primers 100.000 € estan exempts a l’Impost de Successions —una exempció que no existeix a l’Impost de Donacions.
Podeu trobar més informació sobre aquesta qüestió en el nostre article: Herència vs Donació
En cas que vulgueu encarregar-nos el tràmit, podeu consultar els nostres honoraris i demanar visita a través del nostre formulari de contacte.